陈万峰
为全面掌握环卫清扫项目财政资金使用效益情况，2024年河南省郑州市财政局联合第三方机构，利用3个月时间，重点对市城管局、A集团公司环卫清扫工作开展成本预算绩效分析。经分析：核定综合定额标准10.65元/㎡，其中，桥下慢车道/人行道定额标准21.17元/㎡、桥下快车道定额标准14.51元/㎡、桥上快车道定额标准4.02元/㎡。对比2018年郑州市政府会议纪要作业经费标准20元/㎡，压减年度预算1.23亿元，压减率46.77%。
郑州市快速路清扫保洁工作由市城管局环卫中心负责组织，A集团公司负责项目具体实施。工作范围主要为三环、陇海路高架桥等地，服务面积1317.27万平方米，包括道路清扫保洁、垃圾收运等。日常机械清扫，快速路桥上安排在夜间作业清扫1次，桥下一般为“日间+夜间”作业清扫2次。应急保障费用主要是除雪和防汛产生费用。
主要做法
郑州市财政局采取“财政+第三方”形式，按照“定目标、优流程、核成本、建标准、促管理、调预算”思路，开展项目成本预算绩效分析。
深入现场调研，确定服务标准。工作组深入市城管局、市环卫中心开展现场调研，明确服务标准和作业质量标准；重点对A集团公司开展深度调研，全面掌握作业流程和资源投入等情况，分析确定绩效基线。
优化工作流程，明确成本构成。梳理分析业务和财务数据，重点分析现行业务具体流程、人工数量、材料消耗等第一手资料，找准影响成本控制和效益发挥的制约因素。同时，采取网络调查、电话咨询等方式，横向对比行业和其他省市作业工艺和作业频次，纵向对比近三年历史作业标准，明确核心关键环节，精简优化工作流程。按照业务流程与成本对应的原则，进一步厘清成本范围和构成内容等，将项目成本分为人工费、机械使用费、耗材费、企业管理费、利润、税金6类费用，确定成本归集、分摊和核算方式。
加强数据分析，开展成本核算。采用作业成本法，从成本真实性和合理性、清扫作业方式和频率等维度，重点对人工费、机械使用费、耗材费等成本进行分析测算，分析影响成本的关键因素和变动趋势，剔除历史成本中不合理及无效内容，同时横向对比行业、其他省市作业和支出定额标准，纵向对比近三年历史成本，设定成本基线，确定成本定额标准。
组织专家论证，核定定额标准。邀请两位专家论证成本绩效分析结论，提出财政支出标准建议，形成环卫清扫综合定额标准。对部分难以直接分摊的作业费用，按照桥下慢车道/人行道、桥上快车道、桥下快车道可直接分摊的作业费用金额占比开展分摊，最终形成桥下慢车道/人行道、桥下快车道、桥上快车道三类分项定额标准。
工作成效
成本降幅明显。此次成本核算采用应急费用纳入环卫清扫项目费用合并测算和单独核算两种方案。
方案一：应急费用纳入环卫清扫项目费用合并测算——核定综合定额标准10.65元/㎡，其中桥下慢车道/人行道支出标准21.17元/㎡、桥下快车道14.51元/㎡、桥上快车道4.02元/㎡。对比2018年市政府会议纪要作业经费标准20元/㎡，压减年度预算1.23亿元，压减率46.77%。经测算，以后年度预算安排1.40亿元。
方案二：应急费用单独测算——核定综合定额标准8.74元/㎡，其中，桥下慢车道/人行道支出标准17.05元/㎡、桥下快车道12.11元/㎡、桥上快车道3.35元/㎡。对比2018年市政府会议纪要作业经费标准20元/㎡，压减年度预算1.48亿元，压减率56.31%。经测算，以后年度预算安排1.15亿元。
综合考虑企业长远发展等实际情况，最终决定采用第一种方案，该项目财政支出综合定额标准10.65元/㎡。
预期增效显著。一是降低投入成本。优化环卫清扫作业流程，提高作业效率，进一步降低环卫清扫投入成本。预计环卫人员减少987名，节省投入成本4217.25万元。二是提高员工待遇保障。将符合缴纳标准的一线员工社保、公积金全部纳入成本测算范围，即一线员工由约55%缴纳社保、公积金均不缴纳的模式调整为66%全部缴纳社保、公积金的模式，保障一线环卫人员工资福利有效落实。
工作建议
下一步，郑州市财政局将加强成本绩效分析结果运用，对相关管理部门和企业提出四点建议：
一是加强定额标准运用。根据目前作业标准和资源投入实际情况，重新调整项目服务经费，更新合同条款，将新标准运用于2025年预算编制，加大定期考核力度，提高财政资金使用效益。
二是建立定期评估机制。主管部门及时更新环卫作业管理办法和质量标准，根据实际情况适时启动市级办法及标准更新程序，加大对环卫作业质量标准的监管和约束，保障环卫作业质量。
三是强化成本管控措施。指导企业优化人工清扫作业流程，配备人员由清扫面积6000平方米、两班半制改为8000平方米、一班半制，实行一日两扫，保持作业质量要求，强化项目成本管控，降低环卫清扫作业成本。
四是实现节能降本增效。企业要提高精细化管理水平，尽快建立环卫智能化系统管理平台，实时监控车辆位置和工作状态等，进一步提高作业效率。同时，加大新能源车辆投入力度，制定新能源环卫车辆更新换代计划，明确燃油车和新能源车辆的替换时间表，降低环卫车辆能源消耗，实现节能减排和降本增效。
（作者单位：河南郑州市财政局）