近日，浙江省杭州市财政局发布市级行政事业单位内部控制指引（2024年版），促进行政事业单位内部控制体系建设，完善风险防控机制。该指引创新引入内控评价指标体系和内控报告正负面清单，为单位内部控制“如何建、怎么做”提供方法指引。
内部控制作为财会监督的重要手段，将制衡机制、授权审批等控制措施有效纳入单位日常管理。杭州市财政局连续8年开展全市行政事业单位内部控制报告编报及内部控制评价，通过“以报促建、以评促建”方式，指导推进市级各行政事业单位加强内部控制建设，取得一定成效。
为进一步推进行政事业单位建立行之有效的内部控制体系，解决实际问题，杭州市财政局以现行财经政策法规为基础，制定了内容本地化、结构标准化、实操可细化、评价体系化的内控指引，主要涵盖了内部控制工作指引、单位层面指引、业务层面指引、评价与监督指引、内部控制报告指引、表单示例等内容。其中，单位层面指引包括内控组织、权力运行、机构职能与关键岗位建设等，业务层面指引包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理以及合同管理等内部控制流程参考和方法指导。
内控指引以杭州市级行政事业单位经济活动适用的财经政策法规为框架，在吸纳89项国家层面、106项省级层面政策法规的基础上，重点对108项市级层面制度进行梳理，并收集了市级单位优秀实践案例。同时，总结提炼了行政事业单位需要重点防范的105个风险点，以“流程图+执行标准”模式梳理出39项业务内部控制流程，为各单位依法依规开展经济活动提供标准化指引。
内控指引首次引入内控评价指标体系和内控报告正负面清单，为单位内部开展内控评价提供标准，为后续落地执行提供规范。同时，强化内控评价结果运用，将其作为完善内部管理制度、预算安排、绩效管理、财会监督的依据。
该指引可帮助市级行政事业单位有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理等内控基本方法，建立完善内控组织架构和工作机制，优化流程，强化监督，实现控制关口前移，真正发挥内控体系作用，强化对权力运行的制约和监督，提升风险防范能力和规范化管理水平。